Afore

 

(Deducci�n para efectos sobre Impuestos Sobre la Renta)¹

Podr�s hacer la deducci�n para efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de las Aportaciones Complementarias de Retiro (ACR), as� como de las Aportaciones Voluntarias con Perspectiva de Inversi�n a Largo Plazo (AVLP) en el a�o que las deposita

Es indispensable que cuando realices tus aportaciones a trav�s de:

• Sucursal bancaria: Le manifiestes al cajero si las quieres hacer o no deducibles del ISR.
• App AforeM�vil: Manifiestes en la App si las quieres hacer o no deducibles del ISR.
• Tiendas de conveniencia: Debes acudir a una sucursal de la Afore antes del 31 de diciembre del a�o en que las deposites, con los comprobantes que amparen la cantidad que quieres manifestar como deducible.
• De tu patr�n: Siempre ser�n deducibles del ISR.

Observaciones:

• Las Aportaciones Voluntarias con Perspectiva de Inversi�n a Largo Plazo se marcar�n en nuestros sistemas como deducibles si as� lo solicitas, en caso contrario, se marcar�n como NO deducibles.
• Las Aportaciones Complementarias de Retiro (ACR), se consideran deducibles por lo que en nuestros sistemas siempre estar�n marcadas como deducibles.

 

Requisitos de Permanencia¹

A. Aportaciones Voluntarias con Perspectiva de Inversi�n a Largo Plazo (AVLP)

Para que proceda la deducci�n, adicionalmente a lo antes se�alado, deber�s cumplir con los siguientes requisitos de permanencia:

• Mantener tus inversiones en la subcuenta de Aportaciones Voluntarias hasta que cumplas la edad de 65 a�os o,
• Cuentes con una Resoluci�n de Pensi�n o Negativa de Pensi�n (en los casos de invalidez o incapacidad para realizar un trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes de seguridad social).

Nota importante: Si retiras los recursos de tus aportaciones marcadas como deducibles, antes de cumplir los requisitos de permanencia, se realizar� una retenci�n del ISR del 20% sobre el monto de tus aportaciones al momento de retirarlas de tu cuenta individual³.

B. Las Aportaciones Complementarias de Retiro (ACR) se pueden retirar �nicamente cuando cumplas con los siguientes requisitos de permanencia:

• Mantener tus inversiones en Aportaciones Voluntarias hasta que cumplas la edad de 65 a�os o,
• Cuentes con una Resoluci�n de Pensi�n o Negativa de Pensi�n (en los casos de invalidez o incapacidad para realizar un trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes de seguridad social).

 

L�mite del monto de la aportaci�n manifestada como deducible¹

Con base en la Ley de ISR, podr�s hacer deducibles las aportaciones voluntarias que realices, considerando el monto menor entre:

• El 10% de tus ingresos acumulables y,
• El equivalente a 5 Unidades de Medida y Actualizaci�n (UMA) elevadas al a�o.

Valor de la UMA (publicada por el Instituto Nacional de Estad�stica y Geograf�a) x 5 veces x n�mero de d�as naturales al a�o.

 

Retenci�n sobre los intereses generados por las aportaciones³

Independientemente que hayas hecho deducibles o no tus Aportaciones al momento del retiro, se efectuar� una retenci�n del 0.97% anual respecto del monto de las aportaciones que den lugar al pago de los intereses, por el periodo en que mantuviste tus aportaciones en la cuenta.

 

Aportaciones de ahorro de largo plazo (ALP)⁴

Estas aportaciones son diferentes a las otras que son DEDUCCIONES, estas aportaciones son un ESTIMULO FISCAL.

El estimulo fiscal consiste en que cuando las realizas, puedes restar el monto de tus aportaciones a tus ingresos gravables del a�o. Estas aportaciones pueden ser depositadas antes de que presentes tu declaraci�n anual (a m�s tardar el 30 de abril del a�o siguiente al que declaras). Se realizar� una retenci�n del ISR del 35%, que es la tasa m�xima para aplicarse sobre el excedente del l�mite inferior que establece la tarifa contenida en el art�culo 152 de la Ley del ISR

 

Monto l�mite de la aportaci�n

Es de $152,000.00

 

Requisito de permanencia

Deber�n estar invertidas durante 5 a�os antes de poder retirarlas

 

Informaci�n Adicional⁵

Todos los dep�sitos que realices en efectivo en tu cuenta individual y que acumulados en un mes superen los $15,000.00 (Quince mil pesos 00/100 M.N.), ser�n informados al Servicio de Administraci�n Tributaria (SAT) por Afore Inbursa.

 

Tipo de aportaci�n	Beneficios Fiscales	Cuando lo puedes retirar	Deducci�n / Est�mulo fiscal (requisitos de permanencia)	Retenci�n del ISR
Aportaciones Voluntarias de Corto Plazo (AV)	No tiene	Cada dos meses posteriores a la primera aportaci�n o al �ltimo retiro.	No aplica	Intereses ganados: Al momento del retiro, tendr�s una retenci�n del 0.97%.
Aportaciones Complementarias de Retiro (ACR)	Deducci�n hasta el 10% del ingreso acumulable sin que exceda el equivalente a 5 veces el valor de la UMA elevados al a�o	Cuando tengas derecho a recibir una Pensi�n o negativa de pensi�n	�nicamente las puedes retirar si cumples con los requisitos de permanencia: Resoluci�n de Pensi�n o una Negativa de Pensi�n otorgada por el Instituto de Seguridad Social para el que cotizaste, o tener 65 a�os de edad.	Aportaciones retiradas: No aplica Intereses ganados: Al momento del retiro, tendr�s una retenci�n del 0.97% anual respecto del monto de las aportaciones retiradas.
Aportaciones Voluntarias con Perspectiva de Inversi�n de Largo Plazo (AVLP)	Deducci�n hasta el 10% del ingreso acumulable sin que exceda el equivalente a 5 veces el valor de la UMA elevados al a�o	Despu�s de seis meses contados a partir del �ltimo retiro realizado a esta subcuenta, o bien despu�s de seis meses contados a partir de la fecha en que se realiz� la primera aportaci�n voluntaria	Las puedes retirar antes de cumplir el plazo de permanencia: Antes pensionarte o, tener 65 a�os de edad.	Aportaciones retiradas: Si las retiras antes de pensionarte o si tienes 65 a�os de edad, se te har� una retenci�n del 20%. Intereses ganados: Al momento del retiro, tendr�s una retenci�n del 0.97% anual respecto del monto de las aportaciones retiradas.
Aportaciones de Ahorro a Largo Plazo (ALP) Est�mulo Fiscal	Est�mulo fiscal que difiere el pago del ISR por la cantidad disminuida, hasta el momento del retiro de las aportaciones. La cantidad a disminuir de los ingresos acumulables puede ser hasta por un monto de $163,467.00 por cada ejercicio fiscal y puede ser depositada antes de que presente su declaraci�n anual.	Despu�s de 5 a�os contados a partir de la fecha en que se realiz� la primera aportaci�n voluntaria	Las aportaciones deben permanecer 5 a�os invertidas y no se podr�n retirar antes de dicho plazo	La tasa m�xima para aplicarse sobre el excedente del l�mite inferior que establece la tarifa contenida en el art�culo 152 de la Ley del ISR.

 

Para mayor informaci�n:
Comun�cate al Centro de Atenci�n Telef�nica Inbursa, al 55 5447 8000 o al 800 90 90000 de lunes a domingo de 8:00 a 22:00 hrs. o si lo prefieres acude a cualquiera de nuestras sucursales⁶

Recuerda que�
El Ahorro Voluntario y el Ahorro Solidario sirven para complementar los recursos de tu Cuenta Individual⁷. �Real�zalos y ahorra m�s en tu Afore!

�Los recursos en tu Cuenta Individual son tuyos. Inf�rmate en www.gob.mx/consar�

Unidad Especializada de Atenci�n al Usuario:

Con oficinas en Insurgentes Sur No. 3500, Edificio Inbursa, Planta Baja, Col. Pe�a Pobre,
Tlalpan, C.P. 14060, Ciudad de M�xico.
Ll�manos al 55 5238 0649 o al 800 849 1000
con horario de atenci�n de lunes a viernes de 08:30 a 17:30 horas,
o bien a trav�s del correo electr�nico: [email protected]

¹ Art�culo 151, fracci�n V de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

² Art�culo 145, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

³ Art�culos 8, 54 y 133, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 21 de la Ley de Ingresos de la Federaci�n

⁴ Art�culos 185 y 142, fracci�n XII, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y el art. 305 del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

⁵ Art�culo 55, fracci�n IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

⁶Consulta la ubicaci�n de las sucursales de Afore Inbursa aqu�

⁷V�ase Comisi�n Nacional para el Sistema de Ahorro para el Retiro, Todo sobre el Ahorro Voluntario, M�xico: Acciones y Programas, 18 de noviembre de 2021. Recuperado de www.gob.mx/consar/acciones-y-programas/todo-sobre-el-ahorro-voluntario-265969 y Comisi�n Nacional para el Sistema de Ahorro para el Retiro, Ahorro Solidario para los trabajadores del Estado, M�xico: Blog CONSAR, 07 de marzo de 2014. Recuperado de www.gob.mx/consar/articulos/ahorro-solidario-para-los-trabajadores-del-estado (Fecha de consulta: 03 de julio de 2024).

 

�Qu� es?

Es el proceso por el cual se realiza la emisi�n de la constancia de Retenci�n de ISR, para los siguientes tr�mites de disposici�n de recursos de la cuenta individual:

• Retiros totales de las Subcuentas SAR y RCV IMSS e ISSSTE
• Retiro de Aportaciones Voluntarias

�Qui�n lo solicita?

Titular de la Cuenta Individual o Beneficiario

Requisitos

Que el trabajador haya realizado una disposici�n de recursos de su Cuenta Individual en esta Administradora.

Documentos

• Identificaci�n Oficial vigente²
• Registro Federal de Contribuyentes (RFC) a 13 posiciones (en caso de requerirse alguna correcci�n solicitarla)
• Documento de A�os de Cotizaci�n (para los casos en los que se solicite aclaraci�n del impuesto retenido)

Retenci�n de Impuestos³

RETIROS TOTALES DE LAS SUBCUENTAS DE SAR Y RCV: Los retiros de recursos realizados en una sola exhibici�n con cargo a las subcuentas de SAR y RCV, ser�n sujetos de retenci�n del Impuesto Sobre la Renta (ISR), con base en lo establecido en los art�culos 145 y 93 fracci�n XIII de la Ley del ISR, as� como en las reglas 3.11.2 y de la Resoluci�n Miscel�nea Fiscal (RMF), por el excedente equivalente a 90 �Unidades de Medida y Actualizaci�n� (UMA) por cada a�o de contribuci�n (aportaci�n) en dichas subcuentas.

Retiro de Aportaciones Voluntarias⁴:
Cuando las Aportaciones Voluntarias se retiren antes de cumplir con el plazo de permanencia, el ingreso acumulable para los trabajadores es con base en los recursos que se hubieren retirado y Afore Inbursa se encuentra obligada a retener el 20% sobre el total de los recursos retirados, a cuenta del impuesto anual del trabajador.

El impuesto por los intereses generados por las Aportaciones Voluntarias, la retenciones al momento del retiro y es a una tasa del 1.04% sobre el capital.

Canales de ingreso

Sucursal⁵

Tiempos del proceso

M�ximo 05 d�as h�biles

 

Para mayor informaci�n:
Comun�cate al Centro de Atenci�n Telef�nica Inbursa, al 55 5447 8000 o al 800 90 90000 de lunes a domingo de 8:00 a 22:00 horas, o si lo prefieres acude a cualquiera de nuestras sucursales⁵.

Recuerda que�
El Ahorro Voluntario y el Ahorro Solidario sirven para complementar los recursos de tu Cuenta Individual⁶. �Real�zalos y ahorra m�s en tu Afore!

�Los recursos en tu Cuenta Individual son tuyos. Inf�rmate en www.gob.mx/consar�

Unidad Especializada de Atenci�n al Usuario:

Con oficinas en Insurgentes Sur No. 3500, Edificio Inbursa, Planta Baja, Col. Pe�a Pobre,
Tlalpan, C.P. 14060, Ciudad de M�xico.
Ll�manos al 55 5238 0649 o al 800 849 1000
con horario de atenci�n de lunes a viernes de 08:30 a 17:30 horas,
o bien a trav�s del correo electr�nico: [email protected]

¹Art�culo 54, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (en lo sucesivo Ley del ISR).

²De conformidad con el apartado A �Cat�logo de Identificaciones Oficiales� del anexo D �Cat�logos de Informaci�n e Identificaci�n Personal en los Sistemas de Ahorro para el Retiro�, de las Disposiciones de car�cter general en materia de operaciones de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.
Identificaci�n Oficial vigente:

• Credencial para votar, emitida por el INE;
• Pasaporte;
• Matr�cula Consular.

 

³Arts. 151 fracc. V, 142 fracc. XVIII, 145 y 93 fracc. XIII, de la Ley del ISR. Art. 241 del Reglamento de la Ley del ISR. Reglas 3.11.2, 3.11.3 y 3.11.7 de la RMF del 2019

⁴Arts. 8, 54, 55, 133, 134 y 135 de la Ley del ISR. Art. 21 de la Ley de Ingresos de la Federaci�n.

⁵Consulta la ubicaci�n de las sucursales de Afore Inbursa aqu�

⁶V�ase Comisi�n Nacional para el Sistema de Ahorro para el Retiro, Todo sobre el Ahorro Voluntario, M�xico: Acciones y Programas, 18 de noviembre de 2021. Recuperado de www.gob.mx/consar/acciones-y-programas/todo-sobre-el-ahorro-voluntario-265969 y Comisi�n Nacional para el Sistema de Ahorro para el Retiro, Ahorro Solidario para los trabajadores del Estado, M�xico: Blog CONSAR, 07 de marzo de 2014. Recuperado de www.gob.mx/consar/articulos/ahorro-solidario-para-los-trabajadores-del-estado (Fecha de consulta: 03 de julio de 2024).